Полный разбор налоговой реформы 2026: новые правила и последствия для фитнес-бизнеса

1. НДС в 2026 году
2. УСН, АУСН и ПСН
3. Страховые взносы и НДФЛ
4. Последствия для фитнес-клубов
5. Что нужно сделать уже в 2025 году
6. Часто задаваемые вопросы

Налоговая реформа 2026 года обещает стать одним из самых серьезных вызовов для предпринимателей за последнее десятилетие. В ее основе — фундаментальный сдвиг в сторону уплотнения фискальной политики, сокращения привычных льгот и усиления цифрового контроля. Для фитнес-индустрии, где многие клубы и студии активно используют специальные налоговые режимы, эти нововведения означают необходимость полного пересмотра финансовой модели. Рассказываем, какие изменения ждут бизнес и что нужно делать руководителям.

НДС в 2026 году

Повышение налоговой ставки до 22% 

Ключевое положение реформы — повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это означает прямое удорожание большинства производственных затрат, от аренды помещения (если арендодатель на ОСНО) до приобретения нового оборудования и расходных материалов, что в свою очередь, ставит клуб перед необходимостью повышать стоимость услуг.

Снижение лимита по УСН 

С 2026 года предприниматели и организации на «упрощенке» будут обязаны начислять и уплачивать НДС, как только их годовая выручка превысит определенный порог. Установленные правительством РФ лимиты выглядят следующим образом:

• с 2026 года — до 20 млн руб;
• с 2027 года — до 15 млн;
• с 2028 года — до 10 млн.

Обязанность вести отчетность

Получение статуса плательщика НДС, даже в рамках УСН, автоматически влечет за собой усложнение процедуры учета. Руководителям клубов придется осваивать или передавать бухгалтерии выставление счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж. Любая ошибка в этих документах — прямой риск получения штрафов от ФНС или отказа в оформлении вычетов.

УСН, АУСН и ПСН

«Упрощенка»

Хотя формальные лимиты для применения УСН (кроме выручки за год) останутся прежними, экономический смысл режима кардинально меняется. Фактически, для большинства клубов УСН превращается в своеобразную версию «ОСНО-лайт» с повышенными обязательствами по администрированию, но без возможности полноценных вычетов по НДС.

Автоматизированная УСН 

На фоне всеобщего ужесточения требований АУСН выглядит островком стабильности. По предварительным данным, этот экспериментальный режим, не будет затронут реформой до 2027 года. Однако АУСН имеет строгие ограничения:

• доход — не более 60 млн рублей в год;
• численность сотрудников — не более 5 человек;
• а также запрет на найм нерезидентов или совместителей, открытие филиалов или подразделений и выплату зарплаты наличными.

Всё это делает АУСН рабочим вариантом только для маленьких фитнес-студий или индивидуальных тренеров-ИП без наемных работников.

Патентная система

ПСН также подвергается ревизии. Во-первых, сокращаются лимиты доходов для ее применения (точная цифра пока обсуждается, но она будет ниже текущих 60 млн). Во-вторых, из перечня разрешенных видов деятельности планируется исключить ряд популярных услуг, которые ФНС считает высокодоходными или используемыми для «дробления» бизнеса. Всё это несёт в себе определенные вызовы.

Например, если из ПСН исключат вид деятельности «услуги в области физкультуры и спорта», то тысячам ИП-тренеров придется срочно искать альтернативу. Вероятнее всего, им останется только УСН (с порогом НДС в 20 млн) или статус самозанятого (с лимитом 2,4 млн в год). Это может привести к уходу многих инструкторов «в тень» или к резкому росту цен на персональные тренировки.

Страховые взносы и НДФЛ 

Отмена пониженных страховых тарифов для МСП

Сейчас субъекты МСП (малого и среднего предпринимательства) платят 30% взносов только с зарплаты в пределах МРОТ, а со всей суммы превышения — льготные 15%. С 2026 года эта норма отменяется, и на всю сумму зарплаты будет начисляться единый тариф 30%. Если взять фитнес-тренера с зарплатой 90 000 ₽ (при условном МРОТ в 22 440 ₽), то разница будет следующей:

• до 2026 года: (22 440 ₽ − 30%) + (67 560 ₽ − 15%) = 6 732 ₽ + 10 134 ₽ = 16 866 ₽.
• после 2026 года: 90 000 ₽ − 30% = 27 000 ₽.

Жесткий контроль соблюдения МРОТ

Налоговая служба усиливает отслеживание «серых» схем оптимизации ФОТ. Особое внимание будет уделяться случаям, когда официальная зарплата сотрудников держится на уровне МРОТ, а остальное доплачивается «в конверте». Новые механизмы регулирования (включая получение данных с онлайн-касс) сделают подобные маневры предельно рискованными. 

Повышение налога на доходы физических лиц

Реформа затронет не только бизнес, но и его сотрудников. Новая прогрессивная шкала НДФЛ предполагает следующую схему расчетов:

• до 2,4 млн ₽ в год (до 200 000 ₽/мес.) — 13%;
• от 2,4 до 5 млн ₽ в год (200-416к ₽/мес.) — 15%;
• от 5 до 20 млн ₽ в год — 18%;
• от 20 до 50 млн ₽ в год — 20%;

Это приведет к тому, что топ-менеджеры клубов и «звездные» тренеры потребуют пересмотра неофициальной части зарплаты, чтобы компенсировать свои потери.

Последствия для фитнес-клубов

Повышение расходов 

Для клубов налоговая реформа означает кумулятивный рост нагрузки. Во-первых, увеличиваются прямые налоги: НДС 22% (или НДС на УСН), отмена льгот по страховым взносам. Во-вторых, растут расходы на администрирование. Необходимость вести учет НДС, сдавать новые декларации и работать со счетами-фактурами потребует либо расширения штата бухгалтерии, либо перевода этих услуг на аутсорсинг.

Усложнение входа на рынок 

Если раньше владелец небольшого клуба мог вести бизнес на УСН или Патенте, то теперь придется с первого дня закладывать в финансовую модель НДС и полные страховые взносы. Это неизбежно приведет к усилению позиций крупных федеральных сетей, у которых уже есть отлажены процессы работы на ОСНО. Маленьким студиям выживать станет значительно труднее.

Что нужно сделать уже в 2025 году

Аудит текущего налогового режима 

Руководителю клуба нужно четко понимать: какой сейчас оборот, какой ФОТ, какая доля расходов, какие налоги платятся. Самое главное — спрогнозировать, когда бизнес «пробьет» планку в 20 млн рублей и будет вынужден перейти на уплату НДС. Этот расчет нужно иметь на руках до конца 2025 года, чтобы успеть принять решение о смене налогового режима и подготовить все документы.

Пересмотр договоров и модели расчетов с клиентами

Если клуб работает на УСН и его оборот больше 20 млн, придется либо поднимать цены на абонементы (чтобы компенсировать НДС и рост ФОТ), либо пожертвовать невысокой маржинальностью. Также необходимо пересмотреть договоры с поставщиками и подрядчиками (особенно с ИП и самозанятыми), чтобы понять, кто из них также станет плательщиком НДС, а кто — нет.

Переход к систему электронного документооборота (ЭДО)

Работа со счетами-фактурами в бумажном виде — прямой путь к ошибкам или штрафам. ЭДО становится не просто удобством, а необходимостью. Так, клуб NN FITNESS, использующий программу 1С:Фитнес клуб, отмечает значительный рост эффективности. «Внедрение электронного документооборота ускорило внутренние процессы, а настройка системы триггерных событий помогла оптимизировать работу менеджеров», — делится подробностями управляющий клуба Денис Демиденко.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как изменится ставка НДС?

Основная ставка НДС повышается до 22%. Кроме того, плательщиками НДС станут «упрощенцы» с годовой выручкой свыше 20 млн рублей. Освобождение от уплаты налога сохранится для УСН с доходом менее 20 млн, АУСН, ПСН и самозанятых.

Что делать, если доход колеблется в районе 20 млн?

Это самая опасная зона. Придется либо искусственно сдерживать рост (что губительно для бизнеса), либо быть готовым к резкому скачку налоговой нагрузки в момент превышения. Чтобы не «слететь» с УСН без НДС внезапно, важно вести точный управленческий учет.

Как заранее понять, какой режим будет выгоднее?

Нужно просчитать как минимум 3 сценария:

• УСН «Доходы» + НДС;
• УСН «Доходы-Расходы» + НДС;
• ОСНО.

Расчет зависит от доли расходов (особенно с НДС), ФОТ и маржинальности. Если у клуба много «белых» расходов с НДС, ОСНО может оказаться выгоднее за счет вычетов.

Будет ли работать схема с разделением бизнеса?

Грядущая реформа направлена как раз на борьбу с «дроблением». При малейшем подозрении (общие IP-адреса, сотрудники, кассы, реклама, бренд) ФНС объединит доходы, доначислив НДС, страховые взносы и штрафы за весь период.

Ударит ли реформа по B2C-сегменту сильнее, чем по B2B?

Однозначно. B2C-сегмент (фитнес-клубы, студии) не может принять НДС к вычету, поскольку конечный потребитель — физлицо. Рост НДС и отмена льгот по взносам вынудят либо перекладывать расходы на клиентов (повышая цены), либо компенсировать их из собственной прибыли.

Налоговая реформа 2026 года — это не просто повышение ставок, а полная смена правил игры. Уже сейчас клубам необходимо осуществить полноценный финансовый аудит и подготовить IT-инфраструктуру к работе в условиях цифровизации. Чтобы облегчить себе задачу, можно внедрить программное обеспечение 1С:Фитнес клуб. Интеграция с онлайн-кассами и сквозная аналитика позволяют руководителю видеть реальную картину доходов и расходов, корректно вести управленческий учет и оперативно принимать решения о ценообразовании. Это — фундамент, который поможет пройти шторм с минимальными потерями.