Полный разбор налоговой реформы 2026: новые правила и последствия для фитнес-бизнеса
- НДС в 2026 году
- УСН, АУСН и ПСН
- Страховые взносы и НДФЛ
- Последствия для фитнес-клубов
- Что нужно сделать уже в 2025 году
- Часто задаваемые вопросы
Налоговая реформа 2026 года обещает стать одним из самых серьезных вызовов для предпринимателей за последнее десятилетие. В ее основе — фундаментальный сдвиг в сторону уплотнения фискальной политики, сокращения привычных льгот и усиления цифрового контроля. Для фитнес-индустрии, где многие клубы и студии активно используют специальные налоговые режимы, эти нововведения означают необходимость полного пересмотра финансовой модели. Рассказываем, какие изменения ждут бизнес и что нужно делать руководителям.
НДС в 2026 году
Повышение налоговой ставки до 22%
Ключевое положение реформы — повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это означает прямое удорожание большинства производственных затрат, от аренды помещения (если арендодатель на ОСНО) до приобретения нового оборудования и расходных материалов, что в свою очередь, ставит клуб перед необходимостью повышать стоимость услуг.
Повышение общей ставки НДС также напрямую увеличит стоимость ряда товаров и услуг фитнес-клубов, применяющих ОСНО. Пусть сами физкультурно-оздоровительные услуги и освобождены от НДС на основании статьи 149 НК РФ, фитнес-клуб может оказывать иные услуги, которые под освобождение уже не попадают (например, аренда шкафчика или услуги по стирке спортивной формы).
Снижение лимита по УСН
С 2026 года предприниматели и организации на «упрощенке» будут обязаны начислять и уплачивать НДС, как только их годовая выручка превысит определенный порог. Установленные правительством РФ лимиты выглядят следующим образом:
- с 2026 года — до 20 млн руб;
- с 2027 года — до 15 млн;
- с 2028 года — до 10 млн.
Обязанность вести отчетность
Получение статуса плательщика НДС, даже в рамках УСН, автоматически влечет за собой усложнение процедуры учета. Руководителям клубов придется осваивать или передавать бухгалтерии выставление счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж. Любая ошибка в этих документах — прямой риск получения штрафов от ФНС.
Ставка НДС для компаний на УСН
При этом, компании на УСН, получившие статус плательщиков НДС, имеют право выбрать: применять общую налоговую ставку 22%, или льготную ставку 5% (7% в случае, если доход компании за год превысил 250 млн рублей, проиндексированные на коэффициент-дефлятор).
Важно, что фитнес-клубы, выбравшие льготную ставку по УСН, не смогут воспользоваться правом принять к вычету «входящий» НДС. Поэтому необходимо тщательно проанализировать структуру своих расходов, так как в некоторых случаях применять общую ставку 22% может быть даже выгоднее. При анализе расходов не забудьте учесть, что к вычету принимается не вся сумма «входящего» НДС, а только та часть, которая относится к облагаемой НДС деятельности.
Кроме того, выбор общей ставки НДС 22% осложняется необходимостью вести полноценный раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. В свою очередь фитнес-клубы, выбравшие льготную ставку по НДС, с 2026 года от подобной обязанности освобождены.
УСН, АУСН и ПСН
«Упрощенка»
Хотя формальные лимиты для применения УСН (за исключением ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор) останутся прежними, экономический смысл режима кардинально меняется. Фактически, для большинства клубов УСН превращается в своеобразную версию «ОСНО-лайт» с повышенными обязательствами по администрированию, но без возможности полноценных вычетов по НДС.
Автоматизированная УСН
На фоне всеобщего ужесточения требований АУСН выглядит островком стабильности. По предварительным данным, этот экспериментальный режим, не будет затронут реформой до 2027 года. Однако АУСН имеет строгие ограничения:
- доход — не более 60 млн рублей в год;
- численность сотрудников — не более 5 человек;
- а также запрет на найм нерезидентов или совместителей, открытие филиалов или подразделений и выплату зарплаты наличными.
Всё это делает АУСН рабочим вариантом только для маленьких фитнес-студий или индивидуальных тренеров-ИП без наемных работников.
Патентная система
ПСН также подвергается ревизии. Значительно сокращаются лимиты доходов для применения режима. С учетом изменений, предприниматели будут терять право на применение ПСН, если сумма полученных ими доходов за текущий или прошлый год превысит:
- с 2026 года — 20 млн рублей;
- с 2027 года — 15 млн рублей;
- с 2028 года — 10 млн рублей.
Страховые взносы и НДФЛ
Отмена пониженных страховых тарифов для МСП
Сейчас субъекты МСП (малого и среднего предпринимательства) платят 30% взносов только с зарплаты в пределах МРОТ, а со всей суммы превышения — льготные 15%. С 2026 года эта норма сохранится только для наиболее приоритетных видов деятельности, перечень которых должен быть определен Правительством Российской Федерации.
Работодатели, не попавшие в указанный перечень, с 2026 года будут начислять страховые взносы на всю сумму зарплаты в размере единого тарифа 30%. Если взять фитнес-тренера с зарплатой 90 000 ₽ (при условном МРОТ в 22 440 ₽), то разница будет следующей:
- до 2026 года: (22 440 ₽ − 30%) + (67 560 ₽ − 15%) = 6 732 ₽ + 10 134 ₽ = 16 866 ₽.
- после 2026 года: 90 000 ₽ − 30% = 27 000 ₽.
Ранее Минфин России пообещал учесть просьбу фитнес-клубов сохранить для них действующий порядок расчета страховых взносов. Хочется верить, что обещание будет сдержано и деятельность фитнес-клубов будет включена в соответствующий перечень.
Необходимо отметить, что применять льготу смогут продолжить только те компании, для которых вид деятельности, указанный в перечне Правительства РФ, является основным согласно ЕГРЮЛ и при условии, что доходы от него составляют не менее 70% от общей суммы всех доходов.
Жесткий контроль соблюдения МРОТ
Налоговая служба усиливает отслеживание «серых» схем оптимизации ФОТ. Особое внимание будет уделяться случаям, когда официальная зарплата сотрудников держится на уровне МРОТ, а остальное доплачивается «в конверте». Новые механизмы регулирования (включая получение данных с онлайн-касс) сделают подобные маневры предельно рискованными.
Повышение налога на доходы физических лиц
К счастью, в отличие от значительных изменений 2025 года, изменения, вступающие в силу со следующего года, не затронут НДФЛ. В 2025 году работодателям пришлось перейти на прогрессивную шкалу НДФЛ, предполагающую следующую схему расчета:
- доход до 2,4 млн ₽ в год — 13%;
- доход от 2,4 до 5 млн ₽ в год — 15%;
- доход от 5 до 20 млн ₽ в год — 18%;
- доход от 20 до 50 млн ₽ в год — 20%;
- доход свыше 50 млн ₽ в год — 22%.
Это уже привело к тому, что отдельным топ-менеджерам клубов и «звездным» тренерам пришлось пересмотреть размер зарплаты, чтобы компенсировать потери.
Последствия для фитнес-клубов
Повышение расходов
Для клубов налоговая реформа означает значительный рост нагрузки. Во-первых, напрямую увеличиваются сами налоги: приобретение статуса плательщика НДС или, для фитнес-клубов на ОСНО, увеличение НДС до 22%, возможная отмена льгот по страховым взносам.
Во-вторых, растут расходы на администрирование. Необходимость вести учет НДС, сдавать новые декларации и работать со счетами-фактурами потребует либо расширения штата бухгалтерии, либо перевода этих услуг на аутсорсинг.
Усложнение входа на рынок
Если раньше владелец небольшого клуба мог вести бизнес на УСН или ПСН, то теперь при превышении достаточно небольшого лимита в 20 млн рублей придется не только отказаться от ПСН, в случае если такой режим применялся, но и заложить в финансовую модель НДС. Кроме того, не исключено увеличение налоговой нагрузки по страховым взносам.
Изменения неизбежно приведут к усилению позиций крупных федеральных сетей, у которых уже отлажены процессы работы на ОСНО и уплата НДС. Маленьким студиям выживать станет значительно труднее.
Что нужно сделать уже в 2025 году
Аудит текущего налогового режима
Если клуб работает на УСН или ПСН и его оборот больше 20 млн, придется либо поднимать цены на услуги, не попадающие под освобождение от НДС, либо пожертвовать маржинальностью. Также необходимо пересмотреть договоры с поставщиками и подрядчиками (особенно с компаниями и предпринимателями на УСН и ПСН), чтобы понять, кто из них тоже станет плательщиком НДС, а кто — нет.
Переход к систему электронного документооборота (ЭДО)
Работа со счетами-фактурами в бумажном виде — прямой путь к ошибкам или штрафам. ЭДО становится не просто удобством, а необходимостью. Так, клуб NN FITNESS, использующий программу 1С:Фитнес клуб, отмечает значительный рост эффективности. «Внедрение электронного документооборота ускорило внутренние процессы, а настройка системы триггерных событий помогла оптимизировать работу менеджеров», — делится подробностями управляющий клуба Денис Демиденко.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как изменится ставка НДС?
Основная ставка НДС повышается до 22%. Кроме того, статус плательщиков НДС приобретут «упрощенцы» с годовой выручкой свыше 20 млн рублей с правом выбора применяемой налоговой ставки: 22% или 5% (7% если доходы фитнес-клуба превышают 250 млн рублей, проиндексированные на коэффициент-дефлятор).Освобождение от уплаты налога сохранится для компаний и предпринимателей, применяющий УСН (если доходы за год менее 20 млн рублей), АУСН, ПСН, а также самозанятых.
Что делать, если доход колеблется в районе 20 млн?
Это самая опасная зона. Придется либо искусственно сдерживать рост (что губительно для бизнеса), либо быть готовым к резкому скачку налоговой нагрузки со следующего года. Чтобы получение статуса плательщика НДС не стало неожиданностью, важно вести точный управленческий учет.
Как заранее понять, какой режим будет выгоднее?
Если доходы за 2025 год превысят или уже превышают 20 млн рублей, бизнесу необходимо решить для себя следующие вопросы:
- Выбрать наиболее подходящий режим налогообложения (ОСНО, АУСН, УСН “Доходы” или УСН “Доходы-Расходы”;
- В случае выбора УСН определиться с применяемой ставкой НДС:
а) 22% с возможностью принять к вычету суммы “входящего” НДС, а также необходимостью вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций;
б) 5% (7%) без возможности учесть суммы “входящего” НДС, но с более простыми правилами налогового учета.
Решение зависит от доли и структуры расходов, ФОТ, маржинальности, а также доли облагаемой НДС деятельности.
Будет ли работать схема с разделением бизнеса?
Грядущая реформа направлена как раз на борьбу с «дроблением». При малейшем подозрении (общие IP-адреса, сотрудники, кассы, реклама, бренд) ФНС объединит доходы, доначислив налоги и штрафы за трехлетний период.
Ударит ли реформа по B2C-сегменту сильнее, чем по B2B?
Однозначно. У физических лиц, являющихся конечным потребителем услуг B2C-сегмента (фитнес-клубов и студий), нет возможности принять к вычету суммы “входящего” НДС. Для них изменения напрямую увеличивают стоимость приобретаемых услуг, что в свою очередь снижает спрос.
Налоговая реформа 2026 года — это не просто повышение ставок, а полная смена правил игры. Уже сейчас клубам необходимо осуществить полноценный финансовый аудит и подготовить IT-инфраструктуру к работе в условиях цифровизации. Чтобы облегчить себе задачу, можно внедрить программное обеспечение 1С:Фитнес клуб. Интеграция с онлайн-кассами и сквозная аналитика позволяют руководителю видеть реальную картину доходов и расходов, корректно вести управленческий учет и оперативно принимать решения о ценообразовании. Это — фундамент, который поможет пройти шторм с минимальными потерями.
фитнес-услуг России за 2025 год
